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政策解读:小微企业普惠性税收减免措施
主题:政策解读:小微企业普惠性税收减免措施
时间:2019年2月28日
嘉宾:区税务局欧阳慕贞

摘要:为贯彻落实会议精神,财政部、国家税务总局出台了财税〔2019〕13号、国家税务总局公告2019年第2号、国家税务总局公告2019年4号等5个政策文件,同时为配套做好政策落实,江西省财政厅联合江西省税务局下发了赣财法〔2019〕13号文,一系列优惠政策文件的落地实施将有利于降低创业创新成本,增强时时彩平台哪个好小微企业的发展动力,促进时时彩平台哪个好的扩大就业。

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减税降费访谈实录

 

[主持人]各位网友上午好,今天我们特别有幸邀请到区税务局欧阳慕贞走进我站“在线访谈”栏目,就广大纳税人关注新出台的小微企业普惠性税收减免措施与网民进行交流。欢迎大家踊跃参与。

[主持人]习近平总书记在今年的中央经济工作会议上强调,要实施更大规模的减税降费,在新年贺词中明确提出了“减税降费政策措施要落地生根”的要求。19日国务院常务会议决定再推出一批小微企业普惠性税收减免措施。为贯彻落实会议精神,财政部、国家税务总局出台了财税〔201913号、国家税务总局公告2019年第2号、国家税务总局公告20194号等5个政策文件,同时为配套做好政策落实,江西省财政厅联合江西省税务局下发了赣财法〔201913号文,一系列优惠政策文件的落地实施将有利于降低创业创新成本,增强时时彩平台哪个好小微企业的发展动力,促进时时彩平台哪个好的扩大就业。

首先,请欧阳局长为大家介绍下此次小微企业普惠性税收减免措施的重点是哪些方面?

[欧阳局长]:总体上看,这次推出的小微企业普惠性税收减免政策重点聚焦在三个方面:

  一是突出普惠性实质性降税。在小微企业减税政策中,进一步放宽了小型微利企业条件,与工信部等四部委小微企业标准高值衔接。这次小微企业的企业所得税减税,将惠及时时彩平台哪个好绝大部分企业主体。

  二是增强企业获得感。将现行小微企业优惠税种由企业所得税、增值税,扩大至资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税等8个税种和2项附加。同时,在降低小微企业实际税负的同时,引入超额累进计税办法,小微企业年应税所得不超过100万元、100万元到300万元的部分,实际税负降至5%10%,年应纳税所得不超过300万的企业税负降低50%以上。小微企业四项政策均可追溯享受,自今年11日起实施。

三是切实可行、简明易行。在小微企业所得税政策方面,通过扩范围、加力度,直接降低实际税负,增强小微企业享受优惠的确定性和便捷度,减少税收遵从成本。小规模纳税人增值税免税标准, 直接由月销售额3万元提高到10万元,粗算估计时时彩平台哪个好4300多户小规模纳税人受益。同时,兼顾地方财力差异,采取了允许地方可在50%幅度内减征6项地方税种和2项附加的措施。

[主持人]为什么将增值税小规模纳税人免税标准提高至月销售额10万元?

  [欧阳局长]:近年来,我国不断加大对增值税小规模纳税人的税收优惠力度,逐步将其免税标准提高至月销售额3万元。本次进一步提高至月销售额10万元,免税政策受益面大幅扩大,且税收优惠方式简明易行好操作,将明显增强企业获得感,更大激发市场活力,支持小微企业发展壮大,更好发挥小微企业吸纳就业主渠道的关键性作用。

  [主持人]与此前相比,这次出台的小型微利企业所得税优惠政策有何变化?

  [欧阳局长]:第一,放宽小型微利企业标准,扩大小型微利企业的覆盖面。政策调整前,小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人(其他企业80人)和工业企业3000万元(其他企业1000万元)。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到300万元、300人和5000万元。

  第二,引入超额累进计算方法,加大企业所得税减税优惠力度。政策调整前,对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业,减按50%计入应纳税所得额,并按20%优惠税率缴纳企业所得税,即实际税负为10%。此次调整引入超额累进计税办法,对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业,按应纳税所得额分为两段计算,一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负为5%;二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负10%

  举例说明,一个年应纳税所得额为300万元的企业,此前不在小型微利企业范围之内,需要按25%的法定税率缴纳企业所得税75万元(300*25%=75万元),按照新出台的优惠政策,如果其从业人数和资产总额符合条件,其仅需缴纳企业所得税25万元(100*25%*20%+200*50%*20%=25万元),所得税负担大幅减轻。

[主持人]哪些小规模纳税人可以享受免征增值税政策?

[欧阳局长]:根据小规模纳税人的申报期限不同分为两类:一是按月申报的,从事销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的月度销售额合计不超过10万元(10万元)的,可以享受免征增值税政策;二是按季度申报的,从事销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的季度销售额合计不超过30万元(30万元)的,可以享受免征增值税政策。

[主持人]:日常经营中,很多小规模纳税人既销售货物同时又提供应税服务业务,他们该如何享受政策呢?

[欧阳局长]:他们这种经营模式专业术语上叫兼营销售行为,这次政策规定,增值税小规模纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产、或者不动产的,不再分开核算,合并计算适用免征增值税优惠政策。

[主持人]:有网友问,他个人有一个仓库出租给一家企业,一次性收取了半年的租金,他是否能适用此次的免征增值税政策?

[欧阳局长]:像这名网友这样的自然人采取一次性收取数月租金(包括预收款)的形式出租不动产所取得租金收入,政策上规定可以在对应的租赁期内平均分摊,分摊后月租金不超过10万元的,可以享受免征增值税优惠政策。

[主持人]:有网友问,此次的小型微利企业所得税的优惠政策从什么时候开始执行,是否需要进行审批?

[欧阳局长]:此次的小型微利企业所得税的优惠政策暂定执行期限是201911日至20211231日。符合小型微利企业条件的纳税人在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策,不需要进行任何审批和核查,也不需要提交任何证明材料,纳税人网上申报时如实完整的填写申报表,申报系统会自动计算出减免税金额并生产纳税申报表。

[主持人]:好的,今天非常感谢欧阳局长来到我们在线访谈,与我们进行互动与交流,因为时间关系,今天节目告一段落,非常感谢大家的积极参与,再见。